Если наёмный работник получает на руки 100 000 рублей, какой налог (НДФЛ) заплатит он и сколько отчислений (в ПФР, ФОМС, другие структуры) сделает работодатель?

175
1
0
6 мая
19:48
май
2016

Давайте посчитаем. По ряду причин (подробности ниже) удобнее сначала посчитать выплаты за год, а потом разделить на 12 месяцев, чтобы получить среднее за год.

Начнём с подоходного налога. Если работник получает на руки 100,000 рублей в месяц, то за год он получит 1,200,000 рублей. Учитывая ставку НДФЛ 13%, в трудовом договоре у него должен быть написан оклад 1,200,000 / (1 — 0.13) = 1,379,310 рублей в год. Таким образом, за год работодатель должен удержать подоходный налог в размере 179,310 рублей.

Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составляют 5.1% от оклада работника. Получается 1,379,310 * 0.051 = 70,345 рублей за год.

Взносы в пенсионный фонд (ПФР) рассчитываются следующим образом: 22% с первых 796,000 рублей в год, далее 10% с суммы превышения. Считаем: 796,000 * 0.22 + (1,379,310-796,000)*0.10 = 233,451 рубль в год.

В фонд социального страхования (ФСС) нужно заплатить 2.9% с первых 718,000 рублей в год, то есть 718,000 * 0.029 = 20,822 рубля в год.

Итого, чтобы работник получил на руки 1,200,000 рублей за год, работодатель должен дополнительно удержать НФДЛ и сделать отчисления в фонды в размере 179,310 + 70,345 + 233,451 + 20,822 = 503,928 рубля за год, что в среднем составляет 41,994 рубля в месяц (в начале года больше, в конце года — меньше).

Два очевидных наблюдения:

1) Эффективная ставка налога составляет 503,928 / (1,200,00 + 503,928) = 29.6%.

2) Налог регрессивный: люди с зарплатами выше 718,000 рублей в год платят меньше в процентном отношении, чем люди с низкими зарплатами.

3
1
Если вы знаете ответ на этот вопрос и можете аргументированно его обосновать, не стесняйтесь высказаться
Ответить самому
Выбрать эксперта